Chậm đăng ký thuế ban đầu bị phạt 2–5 triệu đồng (NĐ 125/2020/NĐ-CP, Điều 13). Doanh nghiệp mới thành lập phải hoàn tất trong 10 ngày làm việc kể từ ngày cấp GCNĐKDN (Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, Điều 33).
Phương pháp tính thuế GTGT đã được đăng ký khi làm hồ sơ đăng ký kinh doanh. Hồ sơ khai thuế ban đầu gồm: phương pháp kế toán, niên độ kế toán, và phương pháp khấu hao TSCĐ. Nộp bằng văn thư hoặc trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý.
Hồ sơ đăng ký thuế ban đầu
Giấy tờ bắt buộc
- Mẫu 06/GTGT — xác nhận phương pháp tính thuế GTGT đã đăng ký khi thành lập (khấu trừ hoặc trực tiếp). Phương pháp này đã được chọn trong hồ sơ đăng ký kinh doanh, Mẫu 06 chỉ thông báo lại cho cơ quan thuế (Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15)
- Phương pháp kế toán — chế độ kế toán SME (TT 133/2016/TT-BTC) hoặc chế độ kế toán doanh nghiệp (TT 99/2025/TT-BTC, thay thế TT 200/2014 từ 01/01/2026)
- Niên độ kế toán — tính từ ngày cấp GCNĐKDN, kết thúc 31/12 (năm dương lịch) hoặc theo năm tài chính đặc thù (≤ 15 tháng). (Xem thêm hướng dẫn kỳ lập BCTC)
- Phương pháp khấu hao TSCĐ — tự chọn nhưng phải nhất quán. Chỉ được thay đổi 1 lần/tài sản, kèm giải trình
- QĐ bổ nhiệm kế toán trưởng — nếu có ngay từ đầu
Giấy tờ bổ sung (tùy địa phương)
- Xác nhận địa điểm kinh doanh — Hà Nội và TP.HCM thường yêu cầu để chứng minh doanh nghiệp có thực tại địa chỉ
- Hợp đồng thuê trụ sở — nếu địa chỉ không thuộc sở hữu doanh nghiệp
- Văn bản đề nghị ưu đãi thuế — doanh nghiệp thuộc diện ưu đãi địa bàn/lĩnh vực đầu tư
Thời hạn và quy trình nộp
| Bước | Thời hạn | Ghi chú |
|---|---|---|
| Nộp hồ sơ khai thuế ban đầu | 10–30 ngày từ cấp GCNĐKDN | Càng sớm càng tốt — tránh phạt |
| Cơ quan thuế xử lý | 3–5 ngày làm việc | Nếu hồ sơ đầy đủ |
| Bổ sung hồ sơ (nếu thiếu) | 5 ngày từ thông báo | Quá hạn → hồ sơ bị từ chối |
Hồ sơ gửi bằng văn thư hoặc nộp trực tiếp tại Chi cục Thuế quản lý. Doanh nghiệp FDI nên ủy quyền cho đơn vị kế toán chuyên nghiệp để tránh sai sót ngôn ngữ.
Lỗi phổ biến khi khai thuế ban đầu
- Thông tin không khớp GCNĐKDN — sai tên, mã số, địa chỉ giữa tờ khai và ERC. Đối chiếu kỹ trước khi nộp
- Chọn sai phương pháp GTGT — đăng ký sai phương pháp (khấu trừ hoặc trực tiếp) khi không đủ điều kiện theo Luật GTGT 149/2025/QH15. Chuyển đổi sau rất khó
- Thiếu bản gốc để đối chiếu — nộp bản sao không công chứng, không mang bản chính. Bị trả hồ sơ ngay
- Trễ hạn 10 ngày — phạt 2–5 triệu đồng. Nên ưu tiên làm ngay tuần đầu sau khi nhận GCNĐKDN
Kê khai thuế ban đầu cho doanh nghiệp mới thành lập
Sau khi nộp hồ sơ đăng ký thuế ban đầu, doanh nghiệp cần thực hiện các bước tiếp theo cho việc kê khai thuế:
- Đăng ký chữ ký số và tài khoản thuế điện tử: Đây là bước cần thiết để thực hiện các giao dịch thuế trực tuyến.
- Mở tài khoản ngân hàng doanh nghiệp: Doanh nghiệp cần mở tài khoản ngân hàng và thông báo cho cơ quan thuế theo mẫu quy định. Tài khoản này sẽ được sử dụng cho các giao dịch nộp thuế và hoàn thuế (nếu có).
- Thuế Môn bài — Đã bãi bỏ. Lệ phí môn bài chấm dứt thu nộp từ 01/01/2026 theo NQ 198/2025/QH15. Doanh nghiệp thành lập từ năm 2026 trở đi không phải kê khai và nộp lệ phí môn bài.
- Đăng ký sử dụng hóa đơn điện tử: Doanh nghiệp cần hoàn thành đăng ký trước khi phát hành hóa đơn đầu tiên. **(**Xem thêm hướng dẫn chi tiết về hóa đơn điện tử)
Kê khai và nộp thuế các kỳ tiếp theo
Sau khi hoàn thành thủ tục ban đầu, doanh nghiệp kê khai thuế định kỳ theo lịch sau:
| Loại thuế | Kỳ kê khai | Thời hạn nộp tờ khai | Thời hạn nộp thuế |
|---|---|---|---|
| Thuế GTGT (khấu trừ) | Tháng hoặc Quý | Ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo | Cùng với thời hạn nộp tờ khai |
| Thuế TNDN tạm tính | Quý | Ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo | Cùng với thời hạn nộp tờ khai |
| Thuế TNCN từ tiền lương | Tháng hoặc Quý | Ngày 20 của tháng tiếp theo hoặc ngày 30 của tháng đầu quý tiếp theo | Cùng với thời hạn nộp tờ khai |
| Báo cáo tài chính | Năm | 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính | Không áp dụng |
| Quyết toán thuế TNDN | Năm | 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính | Cùng với thời hạn nộp tờ khai |
| Quyết toán thuế TNCN | Năm | 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài chính | Cùng với thời hạn nộp tờ khai |
Indochina Link Vietnam cung cấp dịch vụ kế toán thuế bao gồm đăng ký khai thuế ban đầu, kê khai GTGT, TNDN, TNCN. Liên hệ để được hỗ trợ.
Nội dung dựa trên Luật Quản lý thuế 38/2019/QH14, NĐ 125/2020/NĐ-CP, TT 80/2021/TT-BTC, TT 99/2025/TT-BTC, Luật Thuế GTGT 149/2025/QH15, NQ 198/2025/QH15. Cập nhật đến tháng 4/2026. Quy định có thể thay đổi — tham khảo ý kiến chuyên gia thuế trước khi thực hiện.
