税务合规与咨询

外商投资企业面临四种主要税项：企业所得税，税率20%（上一纳税期营业额不超过30亿越南盾的企业适用15%，超过30亿至500亿越南盾适用17%，自2025年纳税期起）；增值税，税率10%（至2026年12月多数行业降至8%）；个人所得税，居民员工适用5–35%累进税率；以及针对境外支付的外国承包商税。自2026年1月1日起已停止征收营业执照税。每项均有严格的申报截止日期。

可以，而且经常被忽视。第67/2025/QH15号《企业所得税法》（2025年10月1日生效，由2025年12月15日的第320/2025/NĐ-CP号政府议定指导）将优惠转向高科技、绿色和数字行业。10-17%的优惠税率和免税期仍然适用，但需严格满足标准。您必须主动申请；税务机关不会自动为您适用。

所有关联方交易必须根据第255/2026号政府议定遵守独立交易原则。公司必须准备年度转让定价文档，并在企业所得税申报时提交申报附表。不合规将导致对调整收入征收高额附加税。这适用于任何与母公司或姊妹实体交易的外商投资企业。

根据第48/2024/QH15号《增值税法》第15条及第181/2025/NĐ-CP号政府议定，增值税退税（未抵扣进项增值税累计至少3亿越南盾）适用于：（1）处于运营前阶段的新投资项目；（2）出口货物和服务（不超过当期出口营业额的10%）；以及（3）生产适用5%增值税税率的货物或服务、且连续12个月或4个季度仍有未抵扣进项税额的企业。适用8%或10%标准税率的一般内销企业，其未抵扣进项增值税结转下期继续抵扣，不予现金退税。退税程序依照第252/2026/NĐ-CP号政府议定及第89/2026/TT-BTC号通知执行。

外国承包商税适用于向在越南没有常设机构的外国实体支付的款项。直接法税率包含企业所得税部分（0.1%–10%）和增值税部分（1%–5%），具体取决于交易性质；符合条件的软件和技术转让不属于增值税征税对象。境外数字服务提供商通过电子税务门户网站直接登记申报，而越南买方则根据第252/2026/NĐ-CP号政府议定在法定情形下履行代扣代缴义务。

税务居民（在越南居住183天以上）按累进税率（5–35%）就全球收入纳税。非居民仅就越南来源收入按20%的固定税率纳税。合同结构至关重要：外籍员工子女学费（幼儿园至高中阶段）及符合现行规定的特定津贴可不计入应纳税所得额，而雇主代付的住房租金则须按实际支付金额计入应纳税所得额，但最高不超过尚未包含房租的应纳税所得总额的15%（第253/2026/NĐ-CP号政府议定第8条）。此外，第109/2025/QH15号《个人所得税法》自2026年1月起将个人免征额和受抚养人扣除标准分别提高至每月1550万越南盾和620万越南盾。

申报不实的处罚时效为05年，根据第108/2025/QH15号《税收管理法》第44条，税务机关可追征长达10年的少缴税款及滞纳金。常见触发因素包括增值税退税申请、连续报告亏损、转让定价风险以及行业性合规检查。结果包括税款调整、最高为少缴税款20%的罚款以及每日0.03%的滞纳金利息。拥有整理完备、随时可供审计的文件可显著降低风险。

允许。根据指导第67/2025/QH15号《企业所得税法》的第320/2025/NĐ-CP号政府议定第7条，年度汇算清缴后出现亏损的企业，须将亏损全额、连续结转至后续年度的应纳税所得额中抵扣，结转期自亏损发生年度的次年起连续计算不超过05年。超过5年仍未抵扣完的亏损不再结转。合理规划亏损抵扣至关重要，尤其对于处于运营初期的企业。