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尽职调查案例
3-5 个财年
审查覆盖年限
#157/KDKET
注册会计师执照
何时需要税务尽职调查？
相关部门经常会审计过去3-5年的历史记录。在越南严格的执法体系下，无证明费用的支出或转让定价错误通常会导致对追缴金额处以20%的罚款，加上每日的滞纳金。
无论是筹备并购交易，还是应对常规稽查，税务尽职调查都是不可或缺的。它能在外部介入前，识别并将这些隐藏的风计量转换为确切的金额。
我们将在您的要求下，模拟一场严格的检查。我们将彻底审查您的申报状况。随后给出一份按优先级排列的整改路线图，让您可自愿修正早先的申报错误，从而将罚款损失最小化。
服务内容
- 全面审查企业所得税、增值税、个人所得税和外国承包商税状况（3-5年）
- 转让定价合规性评估（第132及20/2025号政府议定）
- 发票和电子发票有效性验证
- 可抵扣费用分析及不可抵扣风险标记
- 关联方交易评估
- 税收优惠资格及利用情况审查
- 风险量化与敞口映射（按问题列示越南盾金额）
- 按严重程度排序的可操作整改路线图
- 向管理层汇报调查结果
我们如何处理您的注册
范围界定
我们界定审查范围——哪些财年、哪些税种以及具体目的（并购、内部审查、检查前准备）。这决定了评估的深度和广度。
数据收集
我们要求提供审查期间的会计数据、纳税申报表、合同、发票、转让定价文档和董事会决议。我们的团队提供结构化的清单，以尽量减少来回沟通。
基于风险的审查
我们的注册会计师系统性地审查每个税种：验证计算准确性、检查费用可抵扣性、测试发票有效性、评估转让定价合规性，并识别公司立场可能与税务机关解释存在差异的领域。
调查结果报告
您将收到一份详细的调查结果报告，每个问题都按风险级别（严重/高/中/低）分类，量化了越南盾敞口，并提供了具体的整改建议。没有模糊的观察——每个发现都是可操作的。
管理层汇报与行动计划
我们向您的管理团队或投资者汇报调查结果，回答问题，并帮助确定整改路线图的优先级。对于并购交易，报告可直接用于交易估值和担保条款谈判。
您将获得
税务状况审查
- 企业所得税计算准确性审查
- 增值税进项/销项核对
- 个人所得税代扣代缴合规性检查
- 外国承包商税代扣代缴验证
- 营业执照税验证
- 税收优惠利用情况评估
合规与文档
- 电子发票有效性及合规性检查
- 转让定价文档审查（第132及20/2025号政府议定）
- 关联方交易评估
- 可抵扣费用分析
- 合同与发票一致性审查
- 诉讼时效分析
报告与咨询
- 风险评级调查结果报告
- 按问题量化敞口（越南盾）
- 整改路线图（按优先级排序）
- 管理层汇报
- 自愿调整咨询
- 辩护立场文件（按问题）
"税务尽职调查不是为了发现问题——而是为了了解您的处境。当您确切知道风险所在及其潜在成本时，您就能做出明智的决策：立即整改、准备辩护，或将其纳入交易估值。意外才是真正的敌人。"
David Nguyen
合伙人兼总监
注册会计师执照 #3868 — 越南财政部 · 在审计、税务和外商投资咨询领域拥有超过14年经验。领导了100多个针对制造业、服务业和技术领域并购交易及公司重组的税务尽职调查项目。
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我们通常审查最近3-5个财年，这与越南税收执法的诉讼时效保持一致。对于并购交易，如果买方要求更长的历史审查，范围可能会进一步扩大。
不一样——但模拟了审计过程。我们应用与税务检查员相同的测试和审查标准，识别相同的风险并量化相同的敞口。关键区别在于，您能首先获得调查结果，并有时间在执法行动前进行整改。
常见的发现包括：将不可抵扣费用（如招待费、个人费用、缺失发票的费用）记为可抵扣费用、转让定价文档不正确、对不符合条件的项目申请增值税进项抵扣、外籍员工个人所得税处理不一致，以及税收优惠利用不足。
可以。越南税法允许通过补充申报来更正之前的申报。在税务检查前进行自愿调整，通常比在执法过程中被发现所面临的罚款要低。我们会就最佳时机和方法提供建议。
税务尽职调查报告识别出影响交易估值的或有税务负债。买方利用它来谈判价格调整、赔偿条款或托管机制。对于卖方而言，在挂牌前进行尽职调查可以让您主动清理问题并最大化估值。
针对一家中型外商投资企业的标准3年期审查，从收到初始数据到最终报告交付，通常需要3-4周。复杂案例（多实体、涉及转让定价的制造业）可能需要5-6周。并购项目通常会加速以满足交易时间表。