在越南，按日历年经营的外商直接投资（FDI）企业要跟着四条节奏申报纳税：月度申报在次月20日前，季度申报在季度结束后那个月的最后一天前，年度决算在3月31日前，事件触发的申报则在10天内完成。从2026年7月1日起，这些日期由第252/2026/ND-CP号政府议定（Decree 252/2026/ND-CP）确定，申报表由第89/2026/TT-BTC号通知（Circular 89/2026/TT-BTC）规定，上位法是新的《税务管理法》108/2025/QH15。
下一个必须盯住的日期是2026年11月2日，星期一。10月31日是周六，第三季度申报和暂缴企业所得税顺延到那个周一。这一天同样是申请第245/2026/ND-CP号政府议定延缴的截止日。
| 义务 | 周期 | 期限（日历年） |
|---|---|---|
| 增值税（VAT）申报（表01/GTGT） | 月度；符合条件可按季度 | 次月20日；季度结束后次月最后一天 |
| 暂缴企业所得税（CIT） | 按季缴纳，无需申报 | 季度结束后次月最后一天 |
| 企业所得税决算（表03/TNDN） | 年度 | 3月31日 |
| 个人所得税（PIT）代扣代缴（表05/KK-TNCN） | 仅按季 | 季度结束后次月最后一天 |
| 个人所得税决算 | 年度 | 3月31日（雇主）；4月30日（个人） |
| 年度财务报表 | 年度 | 年终后90天 |
| 外国承包商税（FCT） | 每次付款，或登记后按月 | 纳税义务发生后第10天；次月20日 |
| 全球最低税（QDMTT） | 年度 | 年终后12个月 |
自评税种的缴款期限与申报期限同为最后一天，依据是《税务管理法》108/2025/QH15。暂缴企业所得税是形式上的例外：有缴款日期，却没有季度申报表。
您的公司适用哪种申报周期？
增值税周期决定了您一半的日程。上年营业收入超过500亿越南盾的企业按月申报增值税；在这个门槛及以下，可以选择按季申报。新设企业也可以从季度申报起步。
选定的周期在整个日历年里不能更改。要变更，需在1月31日前提交表01/ĐK-TĐKTT，依据是第89/2026/TT-BTC号通知。第126/2020/ND-CP号政府议定下那套“三年锁定”的老规矩已经不再适用。具体操作见越南增值税（外资企业版）。
个税代扣代缴这块变简单了。2026年7月1日起，月度个税申报表取消，所有雇主按季提交表05/KK-TNCN。某个季度没有代扣税款，就不必申报。不过只要发工资，年度个税决算还是要做，哪怕全年几乎没扣到税。
企业所得税通常没有季度申报表。每季度缴一次暂缴企业所得税，四次缴款合计不得低于全年应纳企业所得税的80%。差额在决算申报时结清。外资企业所得税详细讲了80%这条线怎么算。
12个月完整税务日历
下表列出按日历年经营、且按月申报增值税的企业所有会重复出现的期限。如果您按季申报增值税，就忽略每月20日那些“增值税”行，只保留季末的行。最后一列是2026至2027周期里下一个真实日期；加粗的日期是遇周末或节假日顺延后的结果。
| 月份 | 应申报事项 | 标准日期 | 下一个实际日期 |
|---|---|---|---|
| 1月 | 12月增值税；第四季度增值税、个税代扣代缴和暂缴企业所得税；增值税周期变更（表01/ĐK-TĐKTT） | 20日；31日 | 2027年1月20日；2027年2月1日 |
| 2月 | 1月增值税 | 20日 | 2027年2月22日 |
| 3月 | 2月增值税；企业所得税决算、雇主个税决算、年度财务报表 | 20日；31日 | 2027年3月22日；2027年3月31日 |
| 4月 | 3月增值税；第一季度增值税、个税代扣代缴和暂缴企业所得税；个人个税决算 | 20日；30日 | 2027年4月20日；4月30日至5月1日假期后的第一个工作日 |
| 5月 | 4月增值税 | 20日 | 2027年5月20日 |
| 6月 | 5月增值税 | 20日 | 2027年6月21日 |
| 7月 | 6月增值税；第二季度增值税、个税代扣代缴和暂缴企业所得税 | 20日；31日 | 2027年7月20日；2027年8月2日 |
| 8月 | 7月增值税 | 20日 | 2027年8月20日 |
| 9月 | 8月增值税 | 20日 | 2027年9月20日 |
| 10月 | 9月增值税；第三季度增值税、个税代扣代缴和暂缴企业所得税 | 20日；31日 | 2026年10月20日；2026年11月2日 |
| 11月 | 10月增值税 | 20日 | 2026年11月20日 |
| 12月 | 11月增值税；范围内集团的 QDMTT 申报与缴款（2025财年） | 20日；31日 | 2026年12月21日；2026年12月31日 |
期限落在周末或法定节假日的，按第252/2026/ND-CP号政府议定顺延至下一个工作日。这条规则同时覆盖申报日、缴款日，也包括税务机关自己的办理时限。
节假日的影响其实比想象中小。根据内务部公告，2027年春节国家机关的放假时段为2027年2月4日至10日，而1月31日和2月20日都不在这段时间里。这两个日期顺延，纯粹是因为分别落在周日和周六。
第245/2026号政府议定的延缴：谁符合条件，11月2日的截止线
第245/2026/ND-CP号政府议定确实延长了2026年的一部分缴款期限，但它不是普惠性延期。适用期间为2026年6月27日至12月30日，覆盖两类对象：
- 小型和微型企业：《中小企业扶持法》和第80/2021/ND-CP号政府议定所界定的小型和微型企业，不限行业，可延缴增值税、暂缴企业所得税和土地租金。
- 属于附录一所列43个行业的企业：例如纺织、建筑、物流、酒店餐饮、教育、医疗、房地产，以及计算机编程及相关咨询。附录一不含贸易、金融服务和会计。企业只要有一个行业在名单内，相关期间的增值税和企业所得税都可以延缴。
| 税种 | 原缴款期 | 延后缴款日 |
|---|---|---|
| 增值税（月度） | 2026年5月 | 2026年11月20日 |
| 增值税（月度） | 2026年6月至9月 | 2026年12月21日 |
| 增值税（季度） | 2026年第二/第三季度 | 2026年11月2日 / 2026年12月30日 |
| 暂缴企业所得税 | 2026年第二/第三季度 | 2026年11月2日 / 2026年12月30日 |
| 土地租金（向国家承租的年租） | 2026年首期租金的50% | 2026年11月2日 |
申报日期不动。每一份申报表仍要按时提交，只是把钱留住。延缴申请写在附录二的表格上，随月度或季度申报提交一次，最迟不得晚于2026年11月2日。过了这个日期再提交，不予延期，税务机关也不会回函确认。
2026年11月2日：一个日期，两个后果
第三季度申报和暂缴企业所得税都在那个周一到期，同时它也是递交第245/2026号政府议定延缴申请的最后一天。延缴期内不收滞纳金利息，但进口增值税和从员工工资中代扣的个税不在延缴范围内。延缴期限之后通过补充申报新增的税款，同样不予延缴。
年终事项集中期：3月和4月要交什么
对按日历年经营的企业来说，3月31日压着四份申报，而且彼此关联。按这个顺序做：
- 年度财务报表：按第99/2025/TT-BTC号通知，须在年终后90天内提交。12月31日为年终日就是3月31日，闰年则为3月30日。外资企业提交的是经审计的报表，审计必须在这之前收尾；参见法定审计期限。
- 企业所得税决算：在结账后的账目基础上填写表03/TNDN。
- 关联方披露：有关联交易的企业，需随企业所得税决算申报一并提交附录一（关联方信息）以及附录二、附录三（本地文档和主体文档清单），依据是第255/2026/ND-CP号政府议定。
- 雇主个税决算：填写表05/QTT-TNCN。只要发工资，无论有没有代扣到税，雇主都要做决算。
4月30日是个人自行办理个税决算的期限。由于4月30日是国家统一日，该期限顺延至假期结束后的第一个工作日。外籍员工个税决算说明了哪些人必须自行决算。
利润汇出要等这一串事项全部完成。按第252/2026/ND-CP号政府议定，外国投资者只有在经审计财务报表和企业所得税决算申报均已提交、且无欠税的情况下，才能把利润汇往境外。
日历上没有的、由事件触发的期限
有些义务从一笔交易开始，而不是从一个日期开始。发生时就要跟上：
- 外国承包商税： 从纳税义务发生次日起算第10天前申报。一个月内有多笔承包商付款的付款方，可以登记改为按月申报，期限为次月20日。参见外国承包商税代扣代缴。
- 外籍员工离境： 劳动合同到期的居民外籍个人，须在离境前完成个税决算，最迟在合同终止后45天内。
- 解散或终止经营： 最终税务申报须自决定作出之日起第45天前提交。
- 税务登记变更： 登记信息发生变化，须在10个工作日内报告。
全球最低税的关键日期
全球最低税只适用于合并收入在近四个财年中至少有两个财年达到7.5亿欧元及以上的集团。对12月31日为年终日的集团，第236/2025/ND-CP号政府议定下的主要日期如下：
- 年终后30天内（1月30日）： 纳入范围内的集团或其指定实体提交表01/TB-ĐVHT。
- 年终后90天内： 申报实体完成税务登记，取得10位税号。
- 12月31日： QDMTT 申报与缴款，即年终后12个月。2025财年对应2026年12月31日。
- 年终后15个月（纳入范围的首个财年为18个月）：提交 GloBE 信息申报表（GloBE Information Return）和 IIR 申报表。
表01/TKTT-QDMTT 是越南本地的信息申报表，不是 GloBE 信息申报表。国别报告另有期限，按第255/2026/ND-CP号政府议定为12个月。越南全球最低税申报逐张表格讲了一遍。
当您的财年不是日历年
年度类期限从您的财年结束日起算。增值税和个税的月报、季报仍按公历月和公历季度走，增值税周期也按日历年固定。如果财年不在12月31日结束，暂缴企业所得税的季度日期要向主管税务局确认。个税决算完全不看您的财年：个税年度就是日历年，所以雇主决算始终落在3月31日。
两项年度规则的计算方法不一样。企业所得税决算是年终后第三个月的最后一天，财务报表则是90天内。财年不是日历年时，两者会差上一两天（测算值）：
| 年终日 | 财务报表（90天） | 企业所得税决算 |
|---|---|---|
| 3月31日 | 6月29日 | 6月30日 |
| 6月30日 | 9月28日 | 9月30日 |
| 9月30日 | 12月29日 | 12月31日 |
按较早的那个日期来排，因为企业所得税决算要靠结账后的账目。
2026年变了什么
2026年日历上的日期几乎没动。变的是法律依据和几条申报规则：
| 变化 | 对您日历的影响 |
|---|---|
| 《税务管理法》108/2025/QH15 和第252/2026/ND-CP号政府议定自2026年7月1日生效 | 核心日期不变；第126/2020/ND-CP号政府议定不再适用 |
| 第89/2026/TT-BTC号通知取代第80/2021/TT-BTC号通知 | 启用新表格，包括05/KK-TNCN和01/ĐK-TĐKTT |
| 月度个税代扣代缴申报取消 | 自2026年7月1日起，个税仅按季申报 |
| 营业执照费自2026年1月1日起取消 | 1月30日不再需要申报执照费 |
| 符合条件商品和服务的8%增值税优惠于2026年12月31日到期 | 2026年12月和第四季度申报是最后一批适用8%的申报，除非政策再获延期 |
错过期限会怎样
按《税务管理法》108/2025/QH15，滞纳金为每日0.03%。少申报税款一般处20%罚款；但在税务机关宣布检查决定之前提交补充申报并缴清税款的，不罚。
申报迟于期限90天以上并导致税款未缴的，按逃税处理。补充申报可在原期限后五年内提交。遇不可抗力，申报可延期最多30天（决算为60天），缴税可延期最多两年。罚款档次和稽查规则见税务管理指南。
这份日历只讲税。社会保险、用工报告和工作许可证另有人力资源与社保合规日历。
想把这些日期落到贵公司实际的申报周期上、确保按期提交，或者在11月2日之前确认第245/2026号政府议定是否适用于您？我们的注册会计师和税务合规团队每天都在处理这类事情。也可以看看税务合规服务。
最后核对日期：2026年10月19日。
