在越南劳动法与外商投资合规框架以及2024年《社会保险法》（第41/2024/QH15号法律，自2025年7月1日起生效）及其2026年适用的实施细则下，越南社会保险总负担率达到税前总工资的32%（雇主承担21.5%，员工承担10.5%）。根据第293/2025/NĐ-CP号议定，一类地区最低工资自2026年1月1日起为5,310,000越南盾（约210美元），薪酬系统须将其作为缴费基数的实际下限。工资不得低于区域最低工资，缴费基数因此随之上调。
越南仅签订了一份双边社会保险协定，因此几乎所有签订12个月及以上合同的外籍员工都必须参加强制性社会保险（SI）和医疗保险（HI）。越南社会保险局（VSS）的审计将同时核查雇主和员工应缴部分，以及未缴余额的法定滞纳金。
本指南涵盖2026年SHUI费率、缴费基数的下限与上限，以及最容易引发外商投资合规漏洞的缴费截止日期。如需全面了解SHUI之外的雇主义务，请参阅越南外商投资企业劳动法与人力资源合规全指南。
1. 越南强制性社会保险体系
越南实行强制性社会保险、医疗保险与失业保险（SHUI）制度，自劳动合同生效首日起即适用于外商投资雇主，不存在宽限期、规模门槛或行业豁免。
- **社会保险（SI）**为退休养老金、产假与陪产假、疾病津贴和工伤补偿提供资金。签订越南劳动合同的越南籍和外籍员工均须参保。
- **医疗保险（HI）**赋予参保人在注册医疗机构享受公共医疗服务的权利，同样适用于本地和外籍人员。
- **失业保险（UI）**在失业过渡期提供收入替代保障，仅覆盖越南籍公民。外籍员工免缴失业保险。
新进入市场的企业常见的一个误区是认为外派人员可以完全豁免法定缴费。实际上，签订期限满12个月及以上的越南定期劳动合同的外籍员工与越南籍员工同等参加社会保险和医疗保险，仅免缴失业保险。参保登记必须在员工属于参保对象之日（劳动合同生效之日）起30天内完成。按试用期合同工作的人员暂不属于强制性社会保险对象（依实施议定）；如试用期是劳动合同中的条款，则需按所签订的合同类型确定。
除SHUI之外，外商投资雇主还须按照社会保险缴费基数缴纳2%的法定工会经费。这是根据第50/2024/QH15号《工会法》及第105/2026/NĐ-CP号议定由雇主承担的缴费义务，不从员工薪酬中扣缴。
2. 2026年法定SHUI缴费费率与工资基数构成
根据2024年《社会保险法》及其实施细则的费率结构，贵司需在三个强制性险种中承担缴费基数的21.5%，员工承担10.5%。
| 险种 | 雇主费率 | 员工费率 | 合计 |
|---|---|---|---|
| 社会保险 | 17.5% | 8% | 25.5% |
| 医疗保险 | 3% | 1.5% | 4.5% |
| 失业保险 | 1% | 1% | 2% |
| 合计 | 21.5% | 10.5% | 32% |
不领取薪金的管理人员
不领取工资的企业管理人员按《社会保险法》第31条和第33条，自行缴费，费率为25%（疾病产假基金3%、养老遗属基金22%），缴费基数可在参考水平至其20倍之间自选。
缴费基数包括合同约定的基本工资、与岗位相关的固定津贴（职位津贴、责任津贴、有害工作环境津贴、工龄津贴、地区津贴）以及其他预先确定的固定补贴。根据第158/2025/NĐ-CP号议定第7条第1款，缴费基数包括按工作或职务确定的工资、工资津贴，以及其他有具体金额、在劳动合同中约定并在每个发薪期定期稳定发放的补贴。随劳动生产率、工作过程或工作质量而变动的款项（如绩效奖金）不属于缴费基数。汽油、电话、住房等其他补贴需逐项判断：合同中约定具体金额并定期发放的，可能计入缴费基数。
劳动合同必须将税前总工资（Gross）与津贴分开列明，一次性补偿如果未做明细拆分，在审计中会受到质疑。工资上调时还需要签署工资调整通知，准备加班计算所需的工时记录，以及有领取人签名的津贴发放凭证。
外商投资雇主常见的一个陷阱是签订税后净工资（Net）合同而未明确税前工资，导致在VSS审计中被迫追溯进行毛工资倒推计算，并产生更高的缴费基数。
3. 基于区域最低工资标准的缴费下限
根据第293/2025/NĐ-CP号议定，越南四个区域的区域最低工资标准自2026年1月1日起全面上调。工资不得低于这些标准，因此它们成为SHUI缴费基数的实际下限。
| 区域 | 2026年月最低工资 | 美元等值 | 雇主最低SHUI（21.5%） |
|---|---|---|---|
| 一类地区（河内、胡志明市） | 5,310,000越南盾 | 约210美元 | 1,141,650越南盾 |
| 二类地区 | 4,730,000越南盾 | 约187美元 | 1,016,950越南盾 |
| 三类地区 | 4,140,000越南盾 | 约164美元 | 890,100越南盾 |
| 四类地区 | 3,700,000越南盾 | 约146美元 | 795,500越南盾 |
在审计中被发现支付的工资低于区域最低工资标准，将触发自欠付之日起的补发令及行政罚款。请参阅越南区域最低工资标准更新与合规程序，核验贵司各经营地点的区域划分，尤其是跨省经营的情况。
经培训工人的最低工资加成
虽然2019年《劳动法典》取消了经职业培训员工必须获得不低于区域最低工资7%加成的法定要求，但现有的内部政策或集体协议中关于此差值的承诺仍然具有法律约束力。如果贵司保留了此类协议，则实际的一类地区缴费下限为每月5,681,700越南盾（约225美元）。
4. 基于参考水平的法定缴费上限
参考水平（法定基准）是政府确定的法定标准，区别于区域最低工资标准，用于封顶社会保险缴费基数和确定福利待遇基准。
2026年根据政府工资改革路线图实行两阶段调整：
- 第一阶段（2026年7月1日之前）：参考水平为每月2,340,000越南盾（第73/2024/NĐ-CP号议定）。社会保险和医疗保险缴费上限为该金额的20倍：每月46,800,000越南盾（约1,850美元）。
- 第二阶段（自2026年7月1日起）：参考水平上调至每月2,530,000越南盾，等于第161/2026/NĐ-CP号议定（2026年5月15日发布）规定的基础工资。社会保险和医疗保险缴费上限提高至该金额的20倍：每月50,600,000越南盾（约2,000美元）。
- 失业保险缴费上限（2026年全年）：根据第293/2025/NĐ-CP号议定，单独以区域最低工资的20倍为上限：一类地区为每月106,200,000越南盾（约4,200美元）。
月薪1.5亿越南盾高管的上限影响对比
一位月薪1.5亿越南盾（约5,930美元）的高级管理人员或专家（一类地区），可以说明缴费基数封顶如何保护雇主和员工双方免于无上限的缴费敞口：
| 期间 | 适用上限基数 | 雇主月度成本 | 员工月度扣缴 | 月度合计 |
|---|---|---|---|---|
| 2026年7月1日之前 | 上限为46,800,000越南盾 (参考水平2,340,000越南盾) |
10,656,000越南盾 (社会保险+医疗保险：9,594,000越南盾 + 失业保险：1,062,000越南盾) |
5,508,000越南盾 (社会保险+医疗保险：4,446,000越南盾 + 失业保险：1,062,000越南盾) |
每月16,164,000越南盾 |
| 自2026年7月1日起 | 上限为50,600,000越南盾 (参考水平2,530,000越南盾) |
11,435,000越南盾 (社会保险+医疗保险：10,373,000越南盾 + 失业保险：1,062,000越南盾) |
5,869,000越南盾 (社会保险+医疗保险：4,807,000越南盾 + 失业保险：1,062,000越南盾) |
每月17,304,000越南盾 |
| 成本净增幅 | +3,800,000越南盾/月 | +779,000越南盾/月 | +361,000越南盾/月 | +1,140,000越南盾/月 |
外商投资企业首席财务官与人力资源总监要点：
- 2026年7月1日之前：月薪1.5亿越南盾的高管每月最高缴纳5,508,000越南盾（占总薪酬的实际费率为3.67%）。雇主每月缴纳10,656,000越南盾（实际费率7.10%）。
- 自2026年7月1日起：根据第161/2026/NĐ-CP号议定，员工每月最高扣缴额升至5,869,000越南盾（实际费率3.91%），雇主缴费升至11,435,000越南盾（实际费率7.62%）。
- 所有高于法定上限的收入（7月1日前超过4680万越南盾，7月1日起超过5060万越南盾）均不产生社会保险或医疗保险缴费义务。
参考水平是缴费工资最低额与上限（20倍）的共同依据；区域最低工资标准是实际下限，因为支付的工资不得低于该标准。申报缴费基数时切勿混淆这两个标准。
5. 外籍员工强制性社会保险规则
根据《社会保险法》第2条，在越南按期限满12个月及以上的定期劳动合同工作的外籍人士，必须参加强制性社会保险（SI）。三项例外情形包括：企业内部调派人员（涉及11个WTO服务部门，须在调派前已在海外受雇至少12个月，依据第219/2025/NĐ-CP号议定）、签订合同时已根据《劳动法典》第169条达到法定退休年龄的员工，以及国际条约另有规定的情形。
外籍员工缴费费率为9.5%（社会保险8%、医疗保险1.5%；免缴失业保险），雇主缴费费率为20.5%（社会保险17.5%，其中疾病与生育3%、工伤与职业病0.5%、退休与遗属14%；医疗保险3%；免缴失业保险），法定总费率为30%。社会保险与医疗保险的法定缴费上限同样适用于外籍和本地员工（2026年7月1日前为4680万越南盾，7月1日起为5060万越南盾）。
由于工作许可证决定社会保险缴费范围，请参照我们关于越南工作许可证要求、申请程序与暂住证的指南进行类别监控。外籍人员在劳动合同终止并离开越南时，有权根据《社会保险法》申请一次性领取退休与遗属基金的社会保险返还，此项手续应与外籍人员个人所得税年终汇算清缴程序协同办理。
6. 法定缴费截止日期、审计风险与处罚矩阵
根据VSS的实施指引，SHUI缴费必须在工资发放月度结束后的次月最后一日前完成。逾期缴纳的，依据第41/2024/QH15号法律第40条，须按日加缴相当于逾期金额0.03%的款项。对于每月5000万越南盾（约1,980美元）的SHUI缴费义务，逾期10天将产生150,000越南盾的滞纳金。如果全年12个月系统性逾期，将产生180万越南盾（约71美元）的不必要支出。
合规周期包含三个步骤：员工属于参保对象之日起30天内向VSS注册，通过VSS门户网站进行月度申报，以及银行转账缴款。未在30天内完成注册并不消灭债务；缴费义务自开始参保之日起仍须履行。
在预算编制方面，年度SHUI总缴费义务的计算公式为：（员工平均税前总工资 × 32% × 员工人数 × 12个月）。一支20人团队，平均税前总工资为1500万越南盾（约594美元），年度SHUI成本为11.52亿越南盾（约45,600美元）。在招聘前将此项费用纳入财务预测，仅按税后净工资编制预算可能低估总雇佣成本。请注意，SHUI缴费在公共假期和带薪休假期间持续产生，缴费基数不因假期月份而减少。
合同类型和期限同时影响注册截止日期和缴费范围，请参阅越南劳动合同类型、试用期规则与招聘合规，使SHUI设置与合同结构保持一致。
VSS审计可能提出补缴要求，涵盖整个欠缴期间的雇主和员工两部分。VSS将贵司未扣缴员工应缴部分视为贵司自身的债务。
外商投资企业薪酬中的典型违规行为包括：以税后净工资而非税前总工资作为缴费基数、漏报应纳入缴费基数的固定津贴、适用错误的区域最低工资标准，以及工资上调后未更新缴费基数。
根据第283/2026/ND-CP号议定（自2026年9月10日起生效，取代第12/2022/ND-CP号议定）的法定行政处罚（以下按议定原文列明，属个人层级；对组织的罚款为个人的两倍）：
- 逾期缴费或缴款不足：处以逾期总额12%至15%的罚款（最高不超过7,500万越南盾），并强制补缴未付本金及每日0.03%的法定滞纳金。
- 逃避社会保险缴费（第44条）：处以逃避缴费金额18%至20%的罚款，最高7,500万越南盾，并全额追缴逃避的缴费及每日0.03%的利息。逃避缴费持续6个月及以上，金额达5000万越南盾以上或涉及10名及以上员工，且已受过行政处罚后仍再次违反的，依据2015年《刑法典》第216条追究刑事责任，法人罚款2亿至30亿越南盾，视规模而定。
除SHUI之外，缴费基数还决定了基于社会保险缴费基数计算的工会经费缴费义务，审计发现的问题将直接波及个人所得税和企业所得税的税务评估。此外，因不当解雇产生的员工人数差异会加重监察责任；请参阅我们关于越南员工解雇的法定依据与遣散费计算程序的指南，以保持薪酬记录随时可接受审计检查。
法律免责声明：本文提供关于2026年越南SHUI合规的一般性监管信息。具体运营情况需要在最终确定内部薪酬政策之前，由具备资质的法律与薪酬实务专业人士提供针对性建议。
