根据2024年《工会法》（Law 50/2024/QH15），自2025年7月1日起，越南雇主必须按用于缴纳强制性社会保险（SI）的工资基金的2%缴纳工会费。这2%的工会费计算基数是用于缴纳强制性社会保险的工资基金，而该基金本身也受社会保险法规中“法定基本工资20倍”的通用社保公积金（SHUI）工资上限约束。
许多外国投资者在运营开始后才意识到这项义务，通常是在劳动审计中被当局指出计算错误时。社会保险工资基金与总工资总额的区别至关重要：按总工资总额而非社会保险工资基金计算，可能导致每月多缴15%至25%，而这些资金通常无法退还。不合规将导致补缴所有未付期间的款项，并根据第12/2022/ND-CP号政府议定面临与工会费支付相关的行政处罚。
自2025年7月起，合同期为12个月或更长的外籍员工可以加入基层工会，但不能担任领导职务——这些职位仍保留给越南公民。无论员工国籍或其是否决定加入工会，您作为雇主的2%缴费义务都适用。确实存在针对严重经济困难的豁免，但需在暂停期结束后的次月最后一天前付清所有欠款——这是延期，而非免除。像海防这样的工业区，在350家外商投资企业中工会覆盖率超过90%，这表明在制造业密集地区，主动执法已取代了被动审计。
2%工会费：您的实际计算基数
2%的工会费是按用于缴纳强制性社会保险的工资基金计算，而非总工资总额——这个区别让大多数外资企业栽了跟头。为什么？因为使用总工资总额意味着每月多缴，而当您发现错误时，当局不会退还差额。
计算基数包含哪些内容
包含在社会保险工资基金内：
- 基本工资
- 需缴纳社会保险的津贴（岗位津贴、责任津贴、地区系数）
不包含在社会保险工资基金内：
- 绩效奖金、春节奖金、第13个月工资
- 一次性付款（签约奖金、留任奖金）
- 免缴社会保险的津贴（电话、汽油、住房、餐补）
缴费上限：每位员工法定基本工资的20倍。自2024年7月1日起，法定基本工资为2,340,000越南盾（约94美元），最高社会保险工资为每位员工46,800,000越南盾（约1,880美元）——这意味着每位员工每月最高工会费为936,000越南盾（约38美元）（20 × 2,340,000越南盾 × 2%）。
支付流程：工会费通常在发薪后的次月支付给公司注册所在地的区级工会，通常与社会保险的缴纳截止日期一致。请务必向您相关的工会组织确认确切的支付日期和账户信息——不要假设各省的截止日期是统一的。
工会费的计算基数与社会保险公积金（SHUI）缴费基数相同——有关2026年完整费率细分和参考水平上限规则，请参阅 越南社会保险2026年费率、上限及合规框架。
常见的计算错误
不熟悉越南薪酬结构的外资企业薪资管理人员，往往会默认使用总工资计算，导致多付15%至25%。这个错误通常在内审或更换薪资服务商时暴露——但追回累积的多付款项几乎不可能，因为工会费支付通常不予退还。
计算公式：（社会保险工资基金）× 2% = 月工会费
示例：
- 公司月社会保险基金为10亿越南盾（约40,200美元） = 2,000万越南盾（约804美元）工会费
- 员工月收入5,000万越南盾，法定基本工资为2,340,000越南盾 = 最高缴费额为936,000越南盾（20 × 2,340,000越南盾 × 2%），尽管其总工资的2%为1,000,000越南盾
总工资与社会保险工资基金的区别同时影响工会费和社保公积金（SHUI）扣除——有关分离各组成部分的实际计算示例，请参阅 越南雇主薪资成本及总薪转净计算指南。
谁必须缴费，谁可以加入
您的2%雇主缴费义务适用于您社会保险工资基金中的所有员工——越南籍和外籍员工都一样。不存在基于国籍的豁免，这让许多外资企业的首席财务官在敲定首年运营预算后才意识到其预算影响。公司规模无关紧要：无论是20名员工还是2000名，2%的费率都适用。
外籍员工权利与双层结构
自2025年7月1日起，合同期为12个月或更长的外籍员工可以加入基层工会——但有限制。他们可以参与活动并自愿缴纳1%的工会会费，但不能担任领导职务或成为工会代表。根据2024年《工会法》，管理职位仍保留给越南公民。
双层结构：
- 雇主（2%）：无论谁加入或国籍如何，均按整个工资基金缴纳——强制性
- 员工（1%）：自愿性，仅由选择加入工会的会员通过工资扣除缴纳
您月薪1.5亿越南盾的外籍国家总监，即使从不加入工会且不能担任代表，其工资也计入您的义务计算基数。1%的员工会费是分开的——只有实际工会会员才需缴纳。
合同期限决定了外籍员工的工会资格——有关构建合规条款，请审阅 越南劳动合同类型、试用期规定及雇佣合规。
外籍员工在获得工会会员资格前必须持有有效的工作许可证——请根据 越南工作许可证要求及外资企业合规程序 确认其许可证状态。
无论工会存在与否的缴费要求
一个常见的误解是：如果没有基层工会，2%的雇主缴费就变成可选的。并非如此。无论有无工会，缴费都是强制性的——这些资金用于支持更广泛的越南工会体系，而不仅仅是工作场所的具体活动。您不能以工作场所有活跃工会会员为缴费条件。
支付去向：
- 有基层工会：公司注册所在地的区级工会
- 无基层工会：越南总工会（VGCL）根据企业注册信息指定的账户
请在2025年7月生效日期前，将支付账户详细信息记录在您的财务流程中。您所在省份的劳动厅会在企业注册期间提供具体的账户信息。
工会费登记是公司设立时的几项强制性义务之一——有关包含合同、许可证和保险在内的完整雇主合规框架，请参阅 越南外资企业雇佣法及人力资源合规。
禁止的雇主行为：哪些事不能做
2024年《工会法》第10条禁止了8类反工会行为——这创造了超出按时缴纳2%会费的法律责任。这些禁令自2025年7月1日起，将影响招聘、解雇、合同续签和日常管理决策。
- 歧视：不得基于工会参与而解雇、处分或拒绝续签合同。因绩效原因解雇工会代表，需要提供详尽的文件证明与工会活动毫无关联。
- 胁迫：双向禁止——既不能将加入工会作为雇佣条件，也不能对工会使用经济威胁（例如威胁如果工人组建工会就搬迁或削减福利）。外籍经理在重组讨论中有时会无意中越界。
- 阻挠：不得阻碍工会成立、主导工会运作或拒绝提供必要条件。当员工提出组建基层工会的请愿时，您必须予以配合——不能拖延、劝阻或设置障碍。
- 财务干扰：延迟支付、少付计算金额或滥用工会资金，将面临与不支付相同的处罚风险：根据第12/2022/ND-CP号政府议定，罚款500万至7500万越南盾（约200-3,000美元），外加必须补足差额。
反工会行为违规常常升级为正式的劳动争议，面临补发工资和恢复原职的风险——请了解 越南劳动争议解决及雇主合规程序 中的解决程序。
解雇工会代表需要比标准解雇规则更多的程序性保障——有关受保护类别的合规要求，请参阅 员工解雇法律依据及遣散费计算程序。
请在2025年7月前，对越南籍和外籍经理进行这些禁令的培训。将限制条款记录在您的人力资源政策手册中，并对任何参与招聘、解雇或处分决策的人员进行专门培训。
豁免与暂停：欠款的现实
对于面临经济困难或不可抗力事件的雇主，确实存在豁免——但暂停是延期，而非免除。您必须在暂停期结束后的次月最后一天前付清所有欠款。根据2024年《工会法》第30条，最长暂停期为12个月。审批率仍然很低，且文件要求严格。
符合条件的情形及如何申请
符合条件的情形：
- 有文件证明的经营亏损（经审计的财务报表）
- 无力支付员工工资（银行对账单证明资金不足）
- 不可抗力：导致业务暂停的自然灾害、火灾、疫情等
一般的业务放缓、市场竞争或盈利能力下降不符合门槛。当局要求可核实的困难，而非季度收入下滑。
成功的申请通常涉及破产程序或超出管理层控制的长期停工——工厂火灾、政府疫情命令、摧毁设施的灾难。竞争压力或供应链成本增加很少符合条件。即使申请获批，也可能只是部分减免而非完全豁免，因此预算需保守。
暂停期结束后的欠款支付
暂停期结束后，您的全额2%缴费义务立即恢复——没有过渡期。此外，您必须在暂停期结束后的次月底前支付累积的欠款。
示例：6个月的暂停期（1月至6月）意味着您7月的支付额包括标准的7月义务，外加1月至6月的全部欠款。请相应做好预算——这让许多公司措手不及。
合规风险与审计触发因素
不合规将触发补缴所有未付期间的款项，并根据第12/2022/ND-CP号政府议定，面临500万至7500万越南盾（约200-3,000美元）的罚款。处罚的严重程度取决于违规持续时间以及当局判定是故意违规还是行政疏忽。
常见违规行为：
- 延迟支付：超过与您所在区工会确认的截止日期——可能叠加罚款
- 计算基数错误：使用总工资而非社会保险工资基金——若与延迟支付合并，可能面临多项指控
- 未登记：未在区工会登记——最严厉的制裁（被视为故意行为）
- 少付：排除符合条件的工资组成部分——需补缴并罚款
三大审计触发因素：省级劳动部门每2-3年对外资企业进行一次审计，包括工会费合规情况。员工请求组建基层工会会立即触发合规核查，并进行追溯计算。社会保险审计员会交叉核对工会费与社会保险申报，因为它们共享相同的计算基数。
超出财务处罚的后果：营业执照更新延迟（数周至数月）、投资激励申请被拒，以及经认证经营者（AEO）海关认证复杂化。
高优先级审计目标：拥有200名以上员工的外资企业、制造运营企业（相对于小型代表处）以及工业区内的企业——例如海防（覆盖率>90%，350家企业）、太原（245个工会，200多家外资企业）。
三大风险缓解措施：
- 正确配置薪资：使用社会保险工资基金基数，而非总工资（防止多付15-25%）
- 记录一切：银行确认单、工会收据、与社会保险申报对账的计算工作表——根据越南会计标准保留10年
- 进行季度内部审计：在当局发现之前抓住差异——大多数问题首先在内部暴露
支付程序与公司权利
月支付截止日期通常与社会保险申报时间线一致——请向您所在区工会确认确切日期，因为这因省而异。这种同步简化了合规工作，因为您的薪资日历可以将这两项义务捆绑处理。
支付方式（各省不同）：
- 通过省级税务门户网站电子转账
- 直接银行转账至指定工会账户
- 在区工会办公室现场提交（部分省份）
请在企业注册期间核实省级要求——您的支付方式决定了您的审计文件追踪路径。
所需文件：显示支付日期、确切金额、计算期间和收款工会实体的正式工会收据或银行转账确认单。存档10年。缺失记录会被推定为不合规，并可能面临补缴要求。
多地点的复杂性：您不能跨省合并支付。每个地点需分别向其对应的区级工会支付——3家工厂 = 3笔独立的月付款和追踪系统。
您在工会监督期间的权利：您有权提前获知监督内容和计划，在过程中进行双向对话，并在事后要求对结果进行复核。这些程序性权利让您可以质疑不正确的发现，而不是自动接受监督结果。
首次登记：向区工会或越南总工会提交您的企业登记证、带薪水的员工名单和联系人。处理时间为15个工作日。任何先前的运营期都将被计算欠款——运营18个月未登记，意味着在登记审核时将计算18个月的欠款。
本信息反映了截至2025年7月，根据2024年《工会法》（Law 12/2024/QH15）和第12/2022/ND-CP号政府议定的现行法规。越南劳动和工会法规会定期变更。针对您公司结构的具体决策，请咨询在越南持有执照的合格法律和税务专业人士。
Indochina Link Vietnam 为外资企业提供薪资合规审查、工会费审计服务以及人力资源政策评估，以应对2025年7月的生效日期。对于在生效日期前配置系统或计算过往期间欠款义务有疑问？我们帮助外资企业为越南劳动义务建立合规的计算程序和文件系统。